財稅新訊─外銷損失認列須附相關證明文件

台北國稅局表示,營利事業經營外銷業務而發生外銷損失,包括因解除或變更買賣契約,導致發生損失、減少收入,或因違約而給付賠償等,應依《營利事業所得稅查核準則》第94-1條規定,附上指定證明文件。

原則上,必須提供買賣契約書,且涵蓋購貨條件、損失歸屬等規定,以及國外進口商索賠有關文件、國外公證機構或檢驗機構出具的證明文件。

如透過給付外匯賠償,要提出銀行結匯證明文件,於未辦結匯時,應有銀行匯付或轉付之證明文件。若以減收貨款模式來賠償,也須提出相關證明。

認列外銷損失 須附證明

(原文刊載於2020-09-15 01:11 經濟日報)

台北國稅局表示,若台廠出貨違約,遭國外進口商索賠,台廠必須依賠償方式提示相關文件,包括銀行匯付證明、出口補運或掉換執據影本、支付賠償收據、減收外匯證明等,才能向國稅局主張外銷損失。

官員表示,營利事業經營外銷業務而發生外銷損失,包括因解除或變更買賣契約,導致發生損失、減少收入,或因違約而給付賠償等,應依《營利事業所得稅查核準則》第94-1條規定,附上指定證明文件。

依據規定,面臨外銷損失的企業,原則上必須提供買賣契約書,且還要涵蓋購貨條件、損失歸屬等規定,再來才是國外進口商索賠有關文件、國外公證機構或檢驗機構出具的證明文件。

如果是透過給付外匯賠償,要提出銀行結匯證明文件,或沒辦結匯的情況,要有銀行匯付或轉付的證明文件。若以減收貨款模式來賠償,也要提出相關證明。