財稅新訊─繼承房屋所承受貸款利息可列舉扣除

在申報個人綜合所得稅時,符合下列要件即可列舉扣除購屋借款利息,每年以30萬元為限:一、房屋必須登記在納稅人、配偶或受扶養親屬名下,且必須在課稅年度於該地址辦妥戶籍登記;二、該房屋不能出租、供營業或供執行業務使用;三、必須取得向金融機構辦理房屋購置貸款所支付的當年度利息單據。

國稅局表示,納稅人繼承房屋,若符合前述要件,繼承人後續支付的購屋借款利息,也可在報稅時申報列舉扣除,但增貸部分的利息,則不可列舉扣除。

繼承房屋 貸款利息可申報

(原文刊載於2020-06-23 00:19 經濟日報)

民眾申報綜合所得稅時,列報購屋借款利息扣除額是常見的節稅方式。財政部台北國稅局表示,納稅人若是因繼承取得房屋,且繼承過戶後仍符合相關要件,則所支付給金融機構的利息也可申報列舉扣除。

為了減輕買房壓力,民眾在申報個人綜合所得稅時,只要符合一定條件,就可列舉扣除購屋借款利息,每年以30萬元為限。必須同時符合三大要件。

首先,房屋必須登記在納稅人、配偶或受扶養親屬名下,且必須在課稅年度在該地址辦完戶籍登記,才可列報。

其次,該房屋不能出租、供營業或供執行業務使用;第三,必須取得向金融機構辦理房屋購置貸款所支付的當年度利息單據。

國稅局表示,納稅人繼承房屋,若符合前述要件,繼承人後續支付的購屋借款利息,也可在報稅時申報列舉扣除,不過屬於增貸部分的利息,就不符合要件,不可列舉扣除。

舉例而言,甲君在2001年購買自用住宅,向銀行借款800萬元,甲君在當地辦完戶籍登記,符合購屋借款利息列舉扣除要件。甲君在2018年死亡,由兒子乙君繼承房屋,剩餘未償還銀行借款餘額250萬元也由乙君承受。

乙君繼承之後,也同樣在當地辦理戶籍登記,且無出租或營業,則乙君可申報列舉扣除該房屋未償還銀行借款250萬元之購屋借款利息。

另外乙君另向銀行增貸300萬元,增貸部分就非屬房屋購置貸款,不得申報列舉扣除該部分借款利息。

國稅局提醒,民眾若將原房貸轉貸到其他金融機構,可能因為歷經多次轉貸及時間久遠,未能妥善保存相關資料,導致稽徵機關難以認定該貸款為原始購屋所借,影響自身節稅權益,提醒民眾記得要妥善保存相關文件。